Nuovo Regime Fiscale per gli Impatriati 2024
La Nuova Agevolazione
Dal 2024, il regime per gli impatriati ha subito modifiche importanti. I lavoratori che trasferiscono la residenza fiscale in Italia possono beneficiare di agevolazioni sui redditi di lavoro dipendente e autonomo fino a €600.000, tassati al 50%. Le condizioni principali sono:
- Non essere stati residenti fiscali in Italia nei 3 anni precedenti.
- Impegno a risiedere fiscalmente in Italia per almeno 4 anni.
L’Agevolazione Rafforzata
Il reddito tassabile è ridotto al 40% se il lavoratore si trasferisce con un figlio minore o adotta un minore.
Le Condizioni per i Trasferimenti Infragruppo
Se il rientro avviene in una società del gruppo, la permanenza all’estero deve essere di almeno 6-7 anni.
Il Requisito per i Cittadini Italiani
Per i cittadini italiani, è sufficiente essere stati iscritti all’AIRE o avere la residenza in un altro Stato ai sensi di una convenzione contro le doppie imposizioni sui redditi.
Il Requisito della Elevata Qualificazione o Specializzazione
Questo requisito riguarda sia i lavoratori dipendenti che autonomi e include il possesso di una qualifica di istruzione superiore o di una professionalità elevata.
Le Novità in Tema di Residenza Fiscale
Dal 2024, si considerano residenti coloro che per la maggior parte del periodo d’imposta hanno la residenza o il domicilio in Italia, inclusi i giorni frazionati.
Agevolazioni per i Lavoratori Autonomi
Il Riferimento all’Esercizio di Arti e Professioni
Le nuove specificazioni escludono i redditi derivanti dai diritti d’autore.
Le Modifiche al Regime “De-Minimis”
Il limite di €200.000 è stato aumentato a €300.000.
Il Monitoraggio dell’Agevolazione
I lavoratori autonomi devono segnalare l’agevolazione nei quadri RE e RS della dichiarazione dei redditi.
Regime Transitorio per i Vecchi Impatriati
Le vecchie agevolazioni continuano per chi ha trasferito la residenza entro il 31.12.2023. Un regime transitorio è previsto per chi trasferisce la residenza nel 2024 e acquista una casa entro il 31.12.2023.
Strumenti Operativi
Scarica i facsimili per la richiesta delle agevolazioni e le slides riepilogative:
- Facsimile Richiesta Agevolazione per Lavoratori Autonomi
- Facsimile Richiesta Agevolazione per Lavoratori Dipendenti
- Slides Riepilogative
Schemi di Sintesi
Condizioni | Trasferimenti di Residenza dal 2024 | Trasferimenti di Residenza dal 30.04.2019 al 2023 |
Residenza estera pregressa | 3 anni (6-7 se per lo stesso soggetto estero) 3 anni (6-7 se per lo stesso soggetto estero) | 2 anni |
Impegno a mantenere la residenza in Italia | 4 anni | 2 anni |
Redditi agevolati - Natura | Redditi di lavoro dipendente e autonomo professionale | Redditi di lavoro dipendente, autonomo e d'impresa |
Redditi agevolati - Entità | Limite annuo di €600.000 | Nessun limite |
Misura dell'agevolazione | Reddito imponibile al 50% | Reddito imponibile al 30% (40% con un figlio minore) |
Durata dell'agevolazione | 5 anni (5+3 anni con acquisto immobile entro il 31.12.2023) | 5 anni (prorogabile per ulteriori 5 anni) |
Attività lavorativa svolta prevalentemente in Italia | La prestazione può essere per lo stesso soggetto estero o del gruppo | Non necessaria discontinuità con attività ante trasferimento |
Qualificazione o specializzazione | Requisiti di elevata qualificazione o specializzazione | Non richiesta |
