Bonus Edilizi 2025: Guida completa alle novità

La Legge di Bilancio 2025 introduce importanti modifiche al quadro normativo dei bonus edilizi, segnando un cambiamento significativo per i contribuenti e i professionisti del settore. Di seguito, analizziamo nel dettaglio le principali novità.

Principali novità 2025 per le detrazioni edilizie 

1. Bonus Unico che unifica le detrazioni per Ristrutturazione, Ecobonus e Sismabonus:
   • 2025: Detrazione al 36% per seconde case e al 50% per abitazioni principali.
   • 2026-2027: Detrazione al 30% per seconde case e al 36% per abitazioni principali.
   • Massimale di spesa: 96.000 € per abitazioni principali, 48.000 € per seconde case.
   • La detrazione è ripartita in 10 rate annuali di pari importo ed è limitata ai titolari di diritti reali sulle abitazioni principali.
2. Superbonus
   • Detrazione ridotta al 65% nel 2025 per interventi avviati entro il 15 ottobre 2024 (con CILA o delibera condominiale).
   • Per le zone colpite da eventi sismici, aliquota confermata al 110% per tutto il 2025.
3. Bonus Barriere Architettoniche
   • Detrazione confermata al 75% per interventi su ascensori, rampe e piattaforme elevatrici.
   • Massimale di spesa: 50.000 € per unità immobiliare.
4. Bonus Mobili e Arredi
   • Aliquota al 50% applicabile sia alle abitazioni principali che alle seconde case.
   • Spesa massima: 5.000 € per interventi collegati a ristrutturazioni edilizie.
   • Detrazione ripartita in 10 rate annuali di pari importo.
   • Include l’acquisto di arredi e grandi elettrodomestici di classe energetica elevata (es. frigoriferi A+++, forni A++).
5. Bonus Fotovoltaico
   • Aliquota al 75% per spese sostenute nel 2025.
   • Incentivo dedicato all’installazione di impianti fotovoltaici e sistemi di accumulo.
   • Requisiti: Devono essere combinati con interventi di isolamento termico e garantire un miglioramento energetico di almeno due classi.
   • Limitazioni: Non cumulabile con altri incentivi simili. Per redditi sopra i 75.000 €, il beneficio massimo detraibile è ridotto proporzionalmente, considerando il plafond familiare.
6. Esclusioni
   • Stop agli incentivi per caldaie alimentate esclusivamente da combustibili fossili. Tuttavia, le caldaie a condensazione restano ammissibili se installate in sistemi ibridi che includano pompe di calore.
7. Plafond Familiare e Limiti di Reddito Dal 2025, le detrazioni sono soggette a un “plafond familiare“:
   • Redditi tra 75.000 € e 100.000 €: massimo 14.000 € detraibili.
   • Redditi superiori a 100.000 €: massimo 8.000 € detraibili.

Il plafond è influenzato dal numero di figli a carico, con coefficienti di calcolo specifici. Per calcolare il limite massimo detraibile, l’importo base deve essere moltiplicato per un coefficiente:

• 0,50 per nuclei senza figli a carico.
• 0,70 con un figlio a carico.
• 0,85 con due figli a carico.
• 1,00 con più di due figli o almeno un figlio disabile.

Esempi

• Reddito 80.000 €, nessun figlio a carico: 14.000 € × 0,50 = 7.000 €.
• Reddito 80.000 €, 1 figlio a carico: 14.000 € × 0,70 = 9.800 €.
• Reddito 80.000 €, 2 figli a carico: 14.000 € × 0,85 = 11.900 €.
• Reddito 80.000 €, 3 figli a carico: 14.000 € × 1 = 14.000 €.
• Reddito 120.000 €, 1 figlio a carico: 8.000 € × 0,70 = 5.600 €.
• Reddito 120.000 €, 2 figli a carico: 8.000 € × 0,85 = 6.800 €.
• Reddito 120.000 €, 3 figli a carico: 8.000 € × 1 = 8.000 €.

Focus sui principali Bonus Attivi

Superbonus 2025

• Aliquota: 65% per le spese sostenute nel 2025.
• Condizioni: La CILA-S deve essere presentata entro il 15 ottobre 2024. Per i condomìni, è richiesta l’approvazione della delibera assembleare entro la stessa data.
• Requisiti tecnici: Gli interventi devono garantire un miglioramento di almeno due classi energetiche, certificato tramite APE.

Ecobonus

• Aliquota: 50% fino al 2025, ridotta al 36% dal 2026.
• Interventi ammessi: Sostituzione di infissi, schermature solari, pompe di calore e isolamento termico.
• Requisiti: Certificazione del miglioramento energetico tramite APE.

Bonus Ristrutturazioni

• Aliquota: 50% con un limite massimo di spesa di 96.000 € per unità immobiliare.
• Documentazione: Pagamenti tramite bonifico parlante e rispetto delle normative tecniche e urbanistiche.

Sismabonus

• Aliquota: 75% per interventi che riducono di una classe il rischio sismico; 85% per due classi.
• Zone sismiche: Applicabile alle zone 1, 2 e 3.

Fotovoltaico e Batterie di Accumulo

• Aliquota: 75% per spese sostenute nel 2025.
• Requisiti: Devono essere combinati con interventi di isolamento termico e garantire un miglioramento energetico di almeno due classi.

Barriere Architettoniche

• Aliquota: 75% per interventi volti a migliorare l’accessibilità, come installazione di ascensori e montascale.
• Requisiti: Certificazione tecnica e conformità alle normative vigenti.

Bonus Mobili ed Elettrodomestici

• Aliquota: 50% per l’acquisto di mobili ed elettrodomestici legati a ristrutturazioni edilizie.
• Limite:000 € per il 2025, ridotto a 5.000 € dal 2026.

Nuova Aliquota IVA

• Introdotta: Aliquota IVA agevolata al 5% per interventi su edifici a emissioni zero.

Tabella riepilogativa Bonus Edilizi 2025

Conclusioni

Il 2025 segna un’importante evoluzione nel panorama dei bonus edilizi. La rimodulazione delle aliquote, i nuovi limiti di spesa e l’introduzione del plafond familiare richiedono una pianificazione accurata degli interventi e un’attenta analisi delle normative. Taxdry offre supporto professionale per aiutarti a sfruttare al meglio le opportunità disponibili.

Per ulteriori dettagli e approfondimenti, ti invitiamo a consultare le guide ufficiali dell’Agenzia delle Entrate sui bonus edilizi, di seguito le guide aggiornate al 2024:

• Guida al Superbonus
• Guida all’Ecobonus
• Guida al Bonus Ristrutturazione
• Guida al Bonus Mobili ed Elettrodomestici
• Guida ai Bonus Casa e altri bonus

Per ricevere assistenza personalizzata, contatta i nostri esperti tramite il sito di Taxdry.