Se l’in­ve­sti­to­re è arri­va­to a iden­ti­fi­ca­re le azien­de sot­to for­ma di capi­ta­le socia­le, nel­la costi­tu­zio­ne del­l’a­zien­da dovrà svol­ge­re una serie di com­pi­ti che pos­so­no esse­re bre­ve­men­te rias­sun­ti nel seguen­te ordine:

• Reda­zio­ne del­l’at­to costi­tu­ti­vo e del­lo statuto;
• Costi­tu­zio­ne con atto di un nota­io italiano;
• Paga­men­to con­te­stua­le del capi­ta­le mini­mo da ver­sa­re imme­dia­ta­men­te nel­la misu­ra del 25%;
• Aper­tu­ra di un con­to cor­ren­te ban­ca­rio pres­so una ban­ca ita­lia­na per effet­tua­re i paga­men­ti del­le imposte;
• Regi­stro del­le Impre­se del­la Came­ra di Com­mer­cio del­l’at­to redat­to dal notaio;
• Aper­tu­ra del­l’I­VA tra­mi­te tra­smis­sio­ne elet­tro­ni­ca all’A­gen­zia del­le Entrate;
• Posi­zio­ni aper­te pres­so gli isti­tu­ti di con­tri­bu­zio­ne INAIL e di pre­vi­den­za sociale;
• Pre­pa­ra­zio­ne e tenu­ta dei libri azien­da­li e del­la contabilità;

Per alcu­ne atti­vi­tà (es. gros­si­sta) a par­ti­re dal 31 luglio 2010 deve esse­re pre­sen­ta­ta pri­ma del­l’i­ni­zio del­l’at­ti­vi­tà eco­no­mi­ca pres­so il Regi­stro del­le Impre­se del­la Came­ra di Com­mer­cio la Segna­la­zio­ne Cer­ti­fi­ca­ta di Ini­zio Atti­vi­tà (SCIA) in via tele­ma­ti­ca. Di segui­to è ripor­ta­to un rie­pi­lo­go dei libri e del­le scrit­tu­re con­ta­bi­li che un’im­pre­sa ita­lia­na deve tene­re per leg­ge: Ai fini del Codi­ce Civile:

• • La cor­ri­spon­den­za com­mer­cia­le (let­te­re, fax, fatture);
  • rivi­sta;
  • inven­ta­ri di libri;
  • libri obbli­ga­to­ri: il libro degli azio­ni­sti (la SPA), il libro del­l’as­sem­blea degli azio­ni­sti, il libro del­la revi­sio­ne e, se que­sto libro è ese­cu­ti­vo, il libro degli obbli­ga­zio­ni­sti, il libro del­l’as­sem­blea degli obbli­ga­zio­ni­sti, il libro degli altri stru­men­ti finanziari.

Ai fini del­le impo­ste diret­te (art. 14 DPR 600/1973):

• • Gior­na­le;
  • inven­ta­ri di libri;
  • con­ta­bi­li­tà generale;
  • regi­stri di magaz­zi­no (richie­sti solo quan­do i rica­vi sono supe­rio­ri a 5.164.569 euro e le gia­cen­ze di magaz­zi­no a 1,1 milio­ni di euro);
  • patri­mo­nio contabile.

Ai fini del dirit­to del lavoro:

• • • Car­ta del dirit­to del lavo­ro (buste paga e buste paga)

Ai fini IVA (artt.22–25 DPR 633/72):

• • • Regi­stri IVA: regi­stra­re le fat­tu­re, regi­stra­re le fat­tu­re rice­vu­te e regi­stra­re le modifiche;
    • Regi­stro dei doni;
    • regi­stro del­le “Let­te­re d’in­ten­ti” (il siste­ma con cui l’e­spor­ta­to­re evi­ta la con­sue­ta imposta);
    • altri docu­men­ti neces­sa­ri per la vostra situa­zio­ne specifica.

I libri con­ta­bi­li richie­sti devo­no esse­re tenu­ti pres­so la sede lega­le o depo­si­ta­ti pres­so ter­zi. In que­sto caso, il ter­zo deve rila­scia­re una dichia­ra­zio­ne di cer­ti­fi­ca­zio­ne che atte­sti la volon­tà di esi­bi­re sen­za indu­gio tut­ti i docu­men­ti per il con­trol­lo pubblico.

• Inol­tre, quan­do la posi­zio­ne fisca­le del­l’a­zien­da è aper­ta, indi­ca­re l’a­rea di con­ser­va­zio­ne dei libri con­ta­bi­li neces­sa­ri. Per quan­to riguar­da la pos­si­bi­li­tà di tene­re la con­ta­bi­li­tà tra­di­zio­na­le all’e­ste­ro è pos­si­bi­le come pre­vi­sto dal­la leg­ge ma for­te­men­te con­si­glia­bi­le per evi­ta­re, in caso di veri­fi­ca fisca­le, di rischia­re, oltre a san­zio­ni ammi­ni­stra­ti­ve o respon­sa­bi­li­tà spe­ci­fi­che per gli ammi­ni­stra­to­ri, che le scrit­tu­re non pos­sa­no esse­re uti­liz­za­te per dimo­stra­re i fat­ti con­te­sta­ti dal fisco. Per quan­to riguar­da l’a­dem­pi­men­to SCIA, osser­via­mo che dovreb­be esse­re alle­ga­to un model­lo di Comu­ni­ca­zio­ne Uni­ca e di iscrizione/variazione al Regi­stro del­le Impre­se e con­te­ne­re la modu­li­sti­ca neces­sa­ria a docu­men­ta­re il pos­ses­so dei requi­si­ti pro­fes­sio­na­li, mora­li e per­so­na­li pre­vi­sti dal­la legge.